г. Москва
Отделения (17) Банкоматы (153)
8 (800) 100-74-741 8 (495) 74-000-74 с мобильного *7474 8 (800) 100-74-741 8 (495) 74-000-74 с мобильного *7474 1 звонок по россии бесплатный
18.10.2021
  • Наличные
  • ДБО
для обмена наличной валюты в отделении банка: Операционное управление
$ 70.4000 / 71.9000
€ 81.8000 / 83.5000
для обмена наличной валюты в отделении банка: Операционное управление для безналичных операций
в системах ДБО
и с банковскими картами
Стать клиентом
перевод
с карты на карту
погашение кредитов Минбанка Получить
гарантию online
Премиальные офисы

Информация по налогообложению доходов по вкладам (остаткам по счетам) с 2021г.

Обращаем Ваше внимание, что Федеральным законом от 01.04.2020г. № 102 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» внесены изменения в Налоговой кодекс РФ в части изменения с 2021 года порядка налогообложения доходов по вкладам физических лиц.

Начиная с 2021 года налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам по счетам) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, в части превышения показателя, рассчитанного как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ, установленной на 1 января налогового периода (1 год).

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ не включаются:

  • Вклады в рублях РФ процентная ставка, по которым в течение всего налогового периода не превышала 1%
  • Счета эскроу

Ставка НДФЛ с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составляет 13% - как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ.

Банк не является налоговым агентом по уплате НДФЛ на процентные доходы по вкладам (остаткам по счетам). Уплата НДФЛ будет осуществляться физическим лицом самостоятельно на основании налогового уведомления, выставленного Федеральной налоговой службой ФНС. ФНС самостоятельно рассчитает сумму НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Пример:

В 2021 году совокупный доход в виде выплаченных процентов по всем вкладам\счетам во всех российских банках составил 50 000 руб.

На 01.01.2021 (начало налогового периода) ключевая ставка ЦБ РФ составила 4,25% годовых.

Размер дохода, не подлежащего налогообложению, составит: 1 000 000 * 4,25% = 42 500 руб. Сумма процентного дохода свыше 42 500 руб., а именно 7 500 рублей (50 000 – 42 500), будет облагаться НДФЛ.

Размер налога составит = 7 500 * 13% = 975 руб. за 2021 год.

Часто задаваемые вопросы

Будет ли облагаться налогом сумма на вкладе (счете)? Что будет облагаться налогом?

Сумма средств на вкладах и счетах облагаться налогом не будет.
НДФЛ облагается только сумма всех полученных в течение отчетного года процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках в части превышения над показателем, рассчитанным как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ на 1 января налогового периода (исключение – в облагаемую базу не включаются процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего отчетного года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу).

Процентные доходы по каким вкладам (счетам) облагаются налогом?

В налогооблагаемую базу для расчета НДФЛ включаются совокупные процентные доходы по всем срочным вкладам, текущим счетам (в т.ч. накопительным счетам\ банковским картам) в рублях и иностранной валюте (исключение - процентные доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего отчетного года не превышает 1% годовых и процентные доходы по счетам эскроу. Доходы по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте включаются в налогооблагаемую базу независимо от размера процентной ставки по вкладу/счету).

Будет ли Банк автоматически удерживать налог с доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет. Банк не будет удерживать и перечислять НДФЛ. При этом, Банк ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом (начиная с 2022 года), будет передавать в ФНС информацию о процентах, выплаченных по вкладам (остаткам на счетах) физическим лицам в течение отчетного периода. На основании представленных всеми банками сведений о выплаченных процентах ФНС рассчитает сумму налога и направит физическим лицам налоговые уведомления. Физические лица обязаны будут уплатить налог самостоятельно на основании полученного от ФНС уведомления не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Как определяется налоговая база по доходам, полученным в иностранной валюте?

Все доходы, полученные по вкладам (остаткам на счетах) в иностранной валюте облагаются налогом. Для определения размера налоговой базы доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России, установленному на дату фактического получения дохода.

Какая налоговая ставка применяется в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

В отношении доходов по вкладам (остаткам на счетах) применяется ставка НДФЛ в размере 13% (ставка - единая, как для налоговых резидентов РФ, так и для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами РФ).

С какого периода будет начисляться новый налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

НДФЛ в отношении доходов в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах) будет начисляться начиная с 2021 года.

Когда впервые необходимо будет оплатить налог на доходы в виде процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Налоговое уведомление поступит в 2022 году за 2021 год. Впервые оплатить НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) будет необходимо в срок до 1 декабря 2022 года.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Нет, для всех категорий физических лиц начисление НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется по единой схеме.

Требуется ли заполнять налоговую декларацию для уплаты налога в отношении доходов с процентов по вкладам?

Нет, уплата НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) осуществляется на основании налогового уведомления, выставленного ФНС.

В каком случае не нужно платить налог в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах)?

Платить НДФЛ в отношении доходов с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае если совокупная сумма доходов в виде процентов в отчетный период не превысит показатель, рассчитанный как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Центрального Банка РФ на 1 января налогового периода.

Учитывается ли изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями при расчете налога?

Нет, изменение размера валютного вклада, из-за изменения курса не учитывается при расчете налога. Налог рассчитывается только с процентных доходов.

Будет ли облагаться налогом доходы с процентов по вкладам (остаткам на счетах) в случае если вклад открыт до 2021 года?

Дата заключения банковского договора на открытие вклада в банке, а также периодичность выплаты процентов по вкладу не влияют на порядок обложения НДФЛ процентов. При расчете суммы НДФЛ проценты будут учитываться за тот год, в котором они были фактически получены.

АО «МИнБанк» использует cookie (файлы с данными о прошлых посещениях сайта) для персонализации сервисов и повышения удобства пользователей. Ознакомиться с условиями и принципами их обработки можно здесь. Если вы не хотите, чтобы эти данные обрабатывались, отключите cookie в настройках браузера.
Согласен